大陸台商處理金錢借貸的法律須知
■李永然律師
一、大陸台商為了金錢週轉，有運用借貸的必要：
一談到借錢，一般人就會想到金融機構，但因金融機構的借貸門檻較高，有些人就轉而向民間的企業或自然人進行金錢借貸，這種情形在中國大陸也不例外。
大陸台商如在中國大陸為了金錢週轉，而向民間的企業或自然人進行借貸，應瞭解那些法律，方能保障自身權益，筆者願藉本文予以探討。
二、何謂企業向民間企業或自然人的借貸？
首先台商須瞭解企業向民間企業或自然人的借貸，是指企業法人之間或企業法人與非企業法人經濟組織，如：自然人之間，一方向另一方給付一定數量的貨幣，並要求接受給付的一方在約定的期限內歸還相同數量的貨幣，同時支付一定數量的「利息」或利潤而產生的權利義務關係（註1）；其實這就是大陸《合同法》中所規定的「借款合同」（註2）。
企業向民間企業或自然人的借貸，不同於「小額貸款」，後者係由股東出資組建「公司」，經依法批准後始可經營，並由大陸政府金融辦、銀監會、稅務、工商等部門按照《關於小額貸款公司試點的指導意見》進行監管（註3）；「小額貸款」雖不同於「商業銀行貸款」，但同樣是屬於較規範的借款行為。
三、如何訂立金錢借貸合同？
其次，大陸台商應注意金錢借貸合同的成立及其內容；按合同有「口頭」與「書面」形式的不同，依大陸《合同法》第197條第1款規定：借款合同採用「書面」形式，但「自然人之間借款」另有「約定」的除外；這點大陸台商務必注意。
所以，金錢借貸合同在「書面」的表現形式，有「借據、借條」、「借款協議」、「數據電文」、、等；至於內容則應注意大陸《合同法》第197條第2款規定，即借款合同的內容包括：借款種類、幣種、用途、數額、利率、期限和還款方式等條款。
四、如何處理金錢借貸的利息？
再者，大陸台商做為借款人應特別注意利息的問題，因為這問題也是出借人最在意的，這部分應注意以下三點：
（一）借款利率的限制：大陸《合同法》第211條第2款規定：自然人之間的借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國家有關限制借款利率的規定。在此所指的「國家有關限制的規定」，即指大陸《最高人民法院關於人民法院審理借貸案件的若干意見》第6條；亦即：最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍；超過限制的，超出的部分屬於不受法律保護的「高利貸」（註4）。
（二）不得預先扣除利息：大陸《合同法》第200條規定：借款的利息不得預先在「本金」中扣除；利息預先在「本金」中扣除的，應當按照實際借款數額返還利息。所以，依前述規定，如有出借人預先從「本金」中扣除「利息」，這是侵害借款人之合同利益的行為，應當依前述規定予以處理，就是由「借款人」按照實際借款數額返還借款並計算利息。
（三）限制複利：金錢借貸的「複利」，有別於「單利」，前者乃指出借人將應得的「利息」加入「未金」，再計算「利息」。大陸《最高人民法院關於人民法院審理借貸案件的若干意見》第7條規定：出借人不得將利息計入本金謀取高利。審理中發現債權人將利息計入本金計算複利的，其利率超過《最高人民法院關於人民法院審理借貸案件的若干意見》第6條規定的限制時，超出部分的利息不予以保護；足見中國大陸對「複利」是有限制的。
五、結語：
由以上說明，可知大陸台商在中國大陸如有向民間企業或自然人進行金錢借貸時，因其涉及相關法律規定，與台灣仍有諸多不同；因而必須事先加以瞭解，這樣才符合「入境問法」的精神，進而才能確保自身權益（本文作者為永然聯合法律事務所所長、永然兩岸法律事務中心創辦人）。
註1、陳曉峰編著：企業投資融資法律風險管理與防範策略，頁1~2，2009年3月第1版第1刷，法律出版社出版。
註2、大陸《合同法》第196條規定：「借款合同」是借款人向貸款人借款，到期返還借款並支付利息的合同。
註3、江丁庫主編：民間借貸，頁23，2013年6月第1版，2014年7月第3刷，法律出版社出版。
註4、江丁庫主編：前揭書，頁60~61。
《105-11-3370幸運雜誌105年12月第79期第7頁》
http://www.law119.com.tw/newdesign/comptaipei/personview.asp?kname=李永然&ktop=大陸台商處理金錢借貸&idno=7131&keywords=
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