永然文化

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■李永然律師

一、大陸台商須注意企業間不能直接貸款

依中國大陸的中國人民銀行於1996年間所頒布的《貸款通則》，其第61條明文規定，各級行政部門和企事業單位、供銷合作社等合作經濟組織、農林合作基金會和其他基金會，不得經營存貸款等業務；企業之間不得違反國家規定辦理借貸或變相借貸融資業務。因而如果企業間訂立所謂的「借貸合同」（或借款合同），是違反大陸國家法律規定和政策的，應認定為「無效」（註1）。

二、企業可以委託貸款

依上所述，企業間不可以直接貸款，但可以「委託貸款」。何謂「委託貸款」？依大陸《貸款通則》規定，其乃指由政府部門、企事業單位及個人等委託提供資金，由金融機構（即受託人）根據委託人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等條件發放的貸款。所以，「委託貸款」實際上相當於企業之間的資金拆借；「委託貸款」應運而生的原因，乃是大陸《貸款通則》明令在沒有實際貿易背景時，不同法人實體帳戶之間的資金轉移，要通過委託金融機構來實現企業間資金的相互融通（註2）。

三、銀行經手的「委託貸款」與銀行的「自營貸款」　不同

「委託貸款」與銀行透過以自有資金、吸收存款為來源而自主發放、自擔風險的「自營貸款」有何不同？現闡述如下：

一是委託貸款中，銀行係接受委託人的委託，按其要求發放貸款，借款人是委託人所指定的特定人；而自營貸款中借款人則是由銀行根據自身的營銷策略、信用評價和風險控制等因素自主確定的。

二是委託貸款中，銀行作為受託人，只是依照委託人的要求辦理貸款手續，因而產生的法律後果由委託人承擔；而自營貸款中，銀行是自己承擔法律後果，亦即自主經營、自擔風險。

三是委託貸款中，銀行向委託人收取「委託手續費」，貸款利息歸委託人所有；而自營貸款則係銀行自主發放貸款，收取利息是其追求的直接目標（註3）。

四、結語

大陸台商必須入境問法，資金融通一直是大陸台商在中國大陸投資經商的困擾，然不論如何，在進行企業間的借貸時，務必注意大陸《貸款通則》的相關規定，同時也要認識「委託貸款」與「自營貸款」的區別。

（本文作者為永然聯合法律事務所所長、永然法律基金會董事長）

註1：參見倪維著：中國大陸台商資金運用寶典，頁173，2011年12月初版，台北市進出口商業同業公會出版。

註2：參見王宏著：中小企業融資指南，頁28，2010年5月第一版，法律出版社出版。

註3：參見王宏著：前揭書，頁28～29。

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