信託有哪些好處？ @ 永然文化

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　　新聞報導指出，香港過世藝人沈殿霞留下6000萬港幣的遺產，大家都以為她的獨生女應該成為大富婆了，卻傳出，她的獨生女鄭欣宜卻曾窮到戶頭上只剩26元港幣。原來，沈殿霞生前即和女兒說好，所有的遺產要到35歲才能動用，35歲之前，每個月只能領2萬港幣過日子。這就是信託最大的作用。信託在國外行之有年，在台灣卻還很陌生。下面就來看看呂錦峰律師認為「信託」的好處有哪些！

■呂錦峰

一、可依委託人意願管理、處分財產

　　一般家族財產移轉的方式，如贈與、繼承，一旦權利轉移之後，原權利人在法律上即無法干涉所移轉財產的管理或處分方式。例如，老王辛苦了大半輩子，好不容易儲蓄了兩千萬元現金，為了避免高額的遺產稅，遂想在生前將其現金逐年贈與已成年的兒子大華，但大華自從高中畢業之後，一直遊手好閒，若用這種方式移轉財產，老王的財產一定會被大華揮霍殆盡；此時，老王可以運用信託方式來移轉財產，亦即老王可訂立信託契約，以自己為委託人，將現金交付予值得信賴的人或信託業者，以其為受託人，以大華為受益人，約定在一定的條件下才可請求給付，例如大華考上大學、研究所、娶妻、生子、創業時，才可向受託人請求一定金額之給付。如此一來，老王一方面可將現金透過信託移轉予大華，另一方面，也不用怕大華亂花錢了。

二、共有財產交付信託，處分較為容易

　　實務上，土地的共有人少則十數人，多則上百人之情形所在多有，若能以契約或遺囑將共有物交付信託，則將來處分時，只要受託人依信託本旨即得處分。

三、因專業管理可對信託財產進行更有效率的運用

　　財產的管理是一門學問，並不是有財產的人就會管理或處分財產，以土地而論，不見得土地所有人都會開發土地，因此擁有大筆土地的所有權人，可將土地交付信託，由專業的土地開發公司管理，既可統一事權，又可避免將來繼承時意見的紛歧，使土地創造最大的收益。在金錢方面亦然，我們可以透過信託將金錢交付予理財專家，以其專業創造更大的財富。

四、財產的永續經營

　　俗語說：「富不過三代」，雖然有點酸葡萄心理，不過徵諸古今中外，卻可舉證歷歷；箇中原因很多，而「子孫不肖」，應該是主因。若可提撥一筆金錢交付信託，設定一定條件，以子孫為受益人，一方面資產可藉由專家管理而增值，另一方面子孫也能享有信託利益，則財產就不容易被第二代、第三代敗光，因此可利用信託而「富過三代」。此外，有些大企業家希望其所有公司股份不會因繼承分散致將來喪失公司經營權，也可以透過信託方式，讓股權集中在受託人手中，而使其繼承人分享股利、股息。

五、保障年幼、年長及其他弱勢族群的生活

　　1999年「九二一大地震」災後，遺留許多喪失父母的孤兒，這些孤兒因父母死亡而取得包括大筆保險金在內的遺產或來自各界善心人士的捐款，這些財產依法應由孤兒的監護人管理，監護人一般而言，大多為孤兒的親屬，但一來監護人未必有理財的能力，二來監護人也未必能完全為未成年人的利益管理財產，若其父母生前能透過遺囑信託或透過監護人設立信託，將可把弊端降到最低。現今老年人口急速攀升，各種關於老人問題的探討隨處可聞，社會新聞中常報導老人財產被兒女騙光而無人撫養的窘況；或者，年輕時未做理財規劃的人，至退休時無足夠的金錢應付老年生活。吾人聞之除不免興嘆外，國家與其他個人皆幫不上什麼忙，而這些人若能及早未雨綢繆，將其部分財產交付信託，使受託人在自己所設定的若干條件下提供金錢奧援，老來即不致手無寸金而仰人鼻息。

　　此外，一些智障或身體重度殘障的子女，一直是為人父母者心中永遠的痛，除於生前予以適當保護外，最憂慮的便是將來自己過世後，無人、無錢照顧該子女的狀況。此時，這些父母便可以設立信託，選擇值得信賴的人、機構或信託業者為受託人，使受託人依一定條件將錢支付給照顧其子女之人，這樣一來，起碼可以維持弱智、殘障兒女最起碼的生活保障。

六、節省稅負

　　依遺產及贈與稅法第5條之1規定，他益信託視同贈與，因此在計算信託的贈與稅時，依遺產及贈與稅法第22條規定：「贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總和中減除免稅額二百二十萬元。」因此，信託利益可扣除新台幣二百二十萬元；另外依同法第10條之2第2款規定，享有孳息以外之信託利益者，關於將來財產之給付得享有以複利折算現值之課稅利益。例如某甲以自己為委託人，某乙為受託人，一千萬元為信託財產，約定二十年後由其子某丙領回一千萬元，二十年間之孳息則由自己享有，當時郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率為4%，此時計算贈與稅，首先應確定其贈與總額，即1000萬元×0.4564＝456.4萬元（其中0.4564乃4%、二十年期之複利現值利率因子），贈與稅的計算為：（456.5萬元－220萬）×10%＝23.65萬元（其中二百二十萬元為免稅額，10%為稅率），若不為信託而現在贈與，則贈與稅為（1000萬元－220萬）×10%＝78萬元（其中二百二十萬元為免稅額，10%為稅率）。由此比較，現在贈與和成立信託將來再給付，在贈與稅方面有很大的差距。